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很多新手會(huì)計(jì)，第一次接觸所得稅匯算清繳，不懂這個(gè)企業(yè)所得稅匯算清繳，然后就有各種問題，時(shí)間單挑一下收入和費(fèi)用支出嗎?要不要做會(huì)計(jì)分錄?等等，今天小編就怎么做企業(yè)所得稅匯算清繳這個(gè)問題來講解。

　　廊坊會(huì)計(jì)公司簡(jiǎn)單來講，企業(yè)所得稅匯算清繳就是稅務(wù)年報(bào)，其實(shí)就是上年度所得稅清算的一個(gè)過程。需要在每年的5月31日前，會(huì)計(jì)到稅務(wù)網(wǎng)上進(jìn)行填報(bào)，有一個(gè)匯算的表格，企業(yè)會(huì)計(jì)根據(jù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和稅務(wù)規(guī)定，進(jìn)行增減調(diào)整。企業(yè)的會(huì)計(jì)呢，一般情況下在開始之前，需要先進(jìn)行賬務(wù)的檢查，檢查申報(bào)全面賬務(wù)，另外根據(jù)相關(guān)的處理規(guī)定，檢查意見發(fā)生但單據(jù)未到的帳，然后及時(shí)進(jìn)行納稅調(diào)整，這里需要注意企業(yè)需要根據(jù)自己的實(shí)際情況進(jìn)行，確保可以及時(shí)正確的納稅申報(bào)，另外整理企業(yè)所得稅匯算清繳所需要的相關(guān)報(bào)表和一些資料文檔，最后還需要找稅務(wù)師事務(wù)所出具所得稅審計(jì)報(bào)告，這個(gè)需要在申報(bào)之前就要及時(shí)做好，大家可以根據(jù)自己企業(yè)的需求找稅務(wù)師事務(wù)所出具審計(jì)報(bào)告。 

首先第一點(diǎn)，很多的會(huì)計(jì)認(rèn)為，企業(yè)年度所得稅申報(bào)的收入應(yīng)該與企業(yè)年度增值稅收入一致才對(duì)，其實(shí)是錯(cuò)誤的，這兩者不一致有差異完全正常，切記千萬不要強(qiáng)行使兩者相同。與此相同的還有企業(yè)所得稅申報(bào)的收入與會(huì)計(jì)報(bào)表中的收入，也不必強(qiáng)行使得兩者的數(shù)額保持一致，提醒大家切記這兩個(gè)。很多的銷售公司為了可以提高企業(yè)利潤(rùn)，進(jìn)行買就贈(zèng)的銷售方法，而這種方法在財(cái)務(wù)看來，貌似是無償贈(zèng)送，應(yīng)該按照銷售方式處理，實(shí)則不然，依照相關(guān)法規(guī)；“在銷售過程中有買有送的一個(gè)個(gè)屬于銷售折扣的業(yè)務(wù)”，那么相應(yīng)的就不能依照視同銷售處理了。還有就是視同銷售必須把收入確認(rèn)為應(yīng)稅收入，在對(duì)應(yīng)的成本明細(xì)表要確認(rèn)視同銷售收入的成本，而在這里很多企業(yè)會(huì)計(jì)認(rèn)為，視同銷售的支出已經(jīng)作為一次性費(fèi)用扣除，就不需要在填寫一次了。很多企業(yè)都存在這樣一個(gè)問題，就是把賬齡超過2-3年的應(yīng)付記入應(yīng)稅收入，企業(yè)一直有支付的義務(wù)，該付款也不能確認(rèn)為應(yīng)稅收入。